OAS Clawback은 소득이 일정 기준을 넘으면 받은 Old Age Security(OAS)의 일부 또는 전부를 돌려주는 제도입니다.
많은 사람이 소득이 기준을 조금 넘는 순간 OAS가 모두 중단된다고 생각합니다. 하지만 실제로는 기준을 초과한 소득의 15%만큼 단계적으로 환수됩니다.
또한 현재 받고 있는 OAS가 줄어드는 기준은 올해 소득이 아니라, 일반적으로 전년도에 신고한 소득입니다.
따라서 OAS Clawback은 은퇴한 뒤 세금 신고를 할 때만 확인하는 문제가 아닙니다.
RRSP·RRIF 인출, 회사연금, 투자소득, 자본이득, 임대소득과 근로소득을 언제 받을지 미리 계획하는 과정이 중요합니다.
OAS Clawback은 무엇인가요?
OAS의 공식 명칭은 Old Age Security pension입니다.
OAS는 CPP와 달리 근무기간이나 CPP 납부액이 아니라, 주로 캐나다 거주기간과 연령을 기준으로 지급됩니다.
하지만 OAS는 소득과 무관하게 전액 지급되는 연금은 아닙니다.
개인의 연간 소득이 정부가 정한 기준을 넘으면 OAS Recovery Tax, 즉 OAS 환수세가 적용됩니다. 환수금액은 월별 OAS 지급액에서 공제되거나 세금 신고 시 정산될 수 있습니다.
2026년에는 얼마부터 OAS가 줄어들까요?
현재 2026년 7월부터 2027년 6월까지 지급되는 OAS는 2025년 소득을 기준으로 계산됩니다.
2025년 개인소득이 $93,454를 넘으면 OAS Clawback이 시작됩니다.
| OAS 지급기간 | 기준이 되는 소득연도 | 환수 시작소득 | 전액 환수소득 65~74세 | 전액 환수소득 75세 이상 |
|---|---|---|---|---|
| 2026년 7월~2027년 6월 | 2025년 | $93,454 | $152,062 | $157,923 |
| 2027년 7월~2028년 6월 | 2026년 | $95,323 | $155,109 추정 | $161,088 추정 |
2026년 소득에 적용되는 상한선은 현재 OAS 지급액을 기준으로 계산한 추정치이며, 최종금액은 변경될 수 있습니다.
여기서 가장 중요한 점은 한 해의 소득이 다음 해 7월부터 시작되는 OAS 지급기간에 영향을 준다는 것입니다.
예를 들어 2026년에 큰 RRSP 인출이나 투자자산 매도로 소득이 증가했다면, 그 영향은 일반적으로 2027년 7월부터 지급되는 OAS에서 나타납니다.
OAS Clawback은 어떻게 계산할까요?
기본 계산은 비교적 단순합니다.
기준을 초과한 소득 × 15%
2025년 소득이 $100,000이었다고 가정해 보겠습니다.
- 2025년 기준소득: $93,454
- 기준 초과소득: $6,546
- OAS 환수금액: $6,546 × 15%
- 연간 환수금액: $981.90
따라서 2026년 7월부터 2027년 6월까지 약 $981.90가 월별 OAS에서 나누어 공제될 수 있습니다.
기준을 조금 넘었다고 해서 OAS 전액을 잃는 것은 아닙니다.
소득이 증가할수록 환수금액이 점차 커지고, 해당 연도의 전액 환수소득에 도달하면 OAS가 모두 환수됩니다.
15%는 일반 소득세와 별도로 적용됩니다
OAS Clawback의 15%는 일반 소득세를 대신하는 세율이 아닙니다.
기준을 초과한 소득에는 일반적인 연방 및 주정부 소득세가 부과되고, 여기에 OAS 환수효과가 추가됩니다.
따라서 OAS 환수구간에 있는 사람은 소득이 $1 증가할 때 일반 소득세뿐 아니라 최대 15센트의 OAS도 추가로 돌려줄 수 있습니다.
이 때문에 RRIF를 추가로 인출하거나 큰 자본이득을 실현할 때는 단순한 소득세율만 보는 것보다 소득세와 OAS Clawback을 함께 계산하는 것이 중요합니다.
그렇다고 소득을 무조건 기준 아래로 낮추는 것이 항상 유리한 것은 아닙니다.
더 높은 투자수익이나 필요한 현금흐름을 포기하면서 OAS 몇 달러만 지키려 한다면 전체 재정결과가 오히려 나빠질 수 있습니다.
부부소득이 아니라 개인소득을 기준으로 합니다
OAS Clawback은 부부의 합산소득이 아니라 OAS를 받는 각 개인의 소득을 기준으로 계산됩니다.
한 배우자의 소득이 $120,000이고 다른 배우자의 소득이 $50,000이라면, 두 사람의 합산소득 $170,000을 절반으로 나누어 판단하지 않습니다.
소득이 $120,000인 배우자에게는 OAS 환수가 발생할 수 있지만, $50,000인 배우자에게는 소득 때문에 발생하는 OAS 환수가 없을 수 있습니다. OAS는 개인의 연간 순소득을 기준으로 환수 여부를 판단합니다.
이러한 차이 때문에 부부 사이에 연금소득이 한 사람에게 집중돼 있다면 연금소득 분할 가능성을 검토할 필요가 있습니다.
어떤 소득이 OAS Clawback에 영향을 줄까요?
OAS Clawback은 통장에 실제로 들어온 현금만으로 계산되지 않습니다.
세금 신고서에 반영되는 소득을 기준으로 판단합니다.
일반적으로 다음과 같은 소득이 영향을 줄 수 있습니다.
- 근로소득과 자영업소득
- CPP와 회사연금
- OAS 소득
- RRSP 인출
- RRIF와 LIF 인출
- 임대소득
- 이자와 GIC 이자
- 캐나다 및 외국 배당소득
- 과세대상 자본이득
- 기타 과세대상 은퇴소득
OAS, CPP, 회사연금, RRSP와 RRIF 수입은 세금 신고서에 포함되는 일반적인 은퇴소득입니다. 이자, 배당과 과세대상 자본이득 역시 투자소득으로 신고됩니다.
따라서 생활비로 사용하지 않고 재투자한 소득이라도 세금 신고서에 포함되면 OAS Clawback에 영향을 줄 수 있습니다.
캐나다 배당은 받은 금액보다 더 큰 소득으로 표시될 수 있습니다
일반 투자계좌에서 받은 캐나다 배당은 OAS Clawback 계산에서 예상보다 큰 영향을 줄 수 있습니다.
2025년 세금 신고 기준으로 eligible dividend는 실제 받은 금액의 138%, other than eligible dividend는 115%가 과세대상 배당소득으로 신고됩니다.
예를 들어 일반계좌에서 eligible dividend를 실제로 $10,000 받았다면 세금 신고서의 배당소득에는 $13,800이 반영될 수 있습니다.
배당세액공제는 이후 계산되는 소득세를 줄이는 역할을 합니다.
그러나 OAS Clawback을 판단할 때는 세액공제를 적용하기 전 세금 신고서에 포함되는 배당소득이 중요할 수 있습니다.
따라서 “현금으로 받은 배당은 많지 않다”는 이유만으로 OAS에 미치는 영향도 작다고 단정해서는 안 됩니다.
이것은 배당주를 피해야 한다는 뜻이 아닙니다.
일반계좌의 배당소득이 세금 신고서에서 어떻게 표시되는지 이해해야 한다는 의미입니다.
이자소득은 생활비로 쓰지 않아도 신고됩니다
GIC와 예금이자는 실제로 인출하지 않고 다시 투자하더라도 매년 과세소득으로 신고될 수 있습니다.
장기 복리형 GIC도 일반적으로 각 투자연도에 발생한 이자를 신고해야 합니다. 만기 때까지 현금을 받지 않았다고 해서 소득이 없는 것은 아닙니다.
은퇴자가 일반계좌에 큰 금액을 GIC로 보유하면 안전성과 예측 가능한 이자를 얻을 수 있습니다.
하지만 이자가 개인소득을 높이면서 OAS Clawback이나 다른 소득기준 세액공제에 영향을 줄 수 있다는 점도 함께 봐야 합니다.
투자위험, 유동성, 세금과 OAS를 종합적으로 비교해야 합니다.
자본이득이 발생한 해에 OAS가 줄어들 수 있습니다
일반 투자계좌의 펀드, ETF, 주식이나 부동산을 매도해 과세대상 자본이득이 발생하면 해당 금액의 과세부분이 소득에 포함됩니다.
한 해에 여러 자산을 한꺼번에 매도하면 평소에는 OAS 환수기준보다 소득이 낮았던 사람도 일시적으로 기준을 넘을 수 있습니다. 과세대상 자본이득은 세금 신고서의 투자소득에 포함됩니다.
예를 들어 다음과 같은 상황에서 소득이 갑자기 증가할 수 있습니다.
- 오랫동안 보유한 주식이나 펀드를 한꺼번에 매도
- 임대용 부동산이나 별장을 매도
- 사업체 또는 회사주식을 매도
- 큰 규모의 펀드 분배금을 수령
- 여러 해의 자본이득을 한 해에 집중해 실현
매도를 여러 해로 나누면 소득을 분산할 수 있는 경우도 있습니다.
그러나 세금을 줄이기 위해 투자위험이 큰 자산을 계속 보유하거나 필요한 매도를 미루는 것이 항상 적절한 것은 아닙니다.
세금과 OAS뿐 아니라 투자위험과 자금사용 시점을 함께 고려해야 합니다.
RRSP와 RRIF 인출도 소득에 포함됩니다
RRSP에서 인출한 금액은 일반적으로 해당 연도의 과세소득에 포함됩니다.
RRIF에서 받은 금액도 세금 신고서에 연금 또는 기타 소득으로 반영될 수 있습니다.
따라서 큰 RRSP나 RRIF를 보유한 사람은 최소인출이 시작된 뒤 예상보다 높은 소득이 발생할 수 있습니다.
특히 다음 소득이 동시에 발생하면 OAS Clawback 구간에 들어가기 쉽습니다.
- CPP와 OAS
- 회사연금
- RRIF 인출
- 일반계좌의 배당과 이자
- 임대소득
- 근로 또는 사업소득
RRSP에서 세금을 미뤘다는 것은 세금이 사라졌다는 뜻이 아닙니다.
인출 시점에 소득으로 포함되므로, 은퇴 후 여러 소득원이 겹치는 시기를 미리 살펴볼 필요가 있습니다.
RRIF 최소금액만 인출하는 것이 항상 정답은 아닙니다
OAS를 지키기 위해 RRIF에서 무조건 최소금액만 인출하는 전략이 유리해 보일 수 있습니다.
당장의 과세소득과 OAS Clawback을 낮추는 데는 도움이 될 수 있습니다.
하지만 RRIF에 자금이 계속 쌓이면 나이가 들수록 최소인출금액이 커질 수 있습니다. 배우자 사망 후에는 두 사람에게 나뉘어 있던 연금과 투자소득이 생존 배우자 한 사람에게 집중될 수도 있습니다.
따라서 한 해의 OAS만 보는 대신 다음을 함께 비교해야 합니다.
- 현재 소득세와 OAS 환수
- 앞으로 예상되는 RRIF 최소인출
- 배우자 사망 후의 단독 세율
- 사망 시 남아 있을 RRSP·RRIF 잔액
- TFSA에 옮겨 투자할 수 있는 금액
- 생활비와 상속계획
일부 상황에서는 낮은 세율구간을 이용해 RRSP나 RRIF를 조금 더 일찍 인출하는 것이 장기적으로 유리할 수 있습니다.
반대로 이미 높은 소득이 발생하는 해에는 추가 인출을 미루는 편이 나을 수도 있습니다.
연금소득 분할은 OAS Clawback을 줄일 수 있습니다
부부 중 한 사람에게 RRIF, LIF 또는 회사연금이 많이 집중돼 있다면 Pension Income Splitting을 검토할 수 있습니다.
조건을 충족하면 적격 연금소득의 최대 50%를 배우자나 사실혼 배우자에게 배분할 수 있습니다.
연금소득을 이전한 배우자는 해당 금액을 소득에서 공제하고, 받는 배우자는 자신의 소득으로 신고합니다. 이 선택은 매년 Form T1032를 통해 이루어집니다.
예를 들어 한 배우자의 소득이 OAS 환수기준을 크게 넘고 다른 배우자의 소득이 낮다면 연금소득 분할을 통해 두 사람의 소득 차이를 줄일 수 있습니다.
그 결과 소득세뿐 아니라 OAS Clawback도 줄어들 가능성이 있습니다.
다만 모든 소득을 분할할 수 있는 것은 아닙니다.
OAS 자체를 T1032 연금소득 분할로 이전할 수는 없으며, 소득의 종류와 연령에 따라 적격 여부가 달라질 수 있습니다.
TFSA 인출은 OAS Clawback에 영향을 주지 않습니다
TFSA 안에서 발생한 이자, 배당과 자본이득은 세금 신고서의 소득에 포함되지 않습니다.
TFSA에서 인출한 금액도 OAS를 포함한 연방 소득기준 혜택에 영향을 주지 않습니다.
따라서 은퇴 후 생활비를 마련할 때 RRIF와 일반계좌에서만 돈을 꺼내는 것보다 TFSA를 함께 활용하면 과세소득을 조절하는 데 도움이 될 수 있습니다.
예를 들어 자동차 구입, 여행 또는 주택수리처럼 큰 지출이 발생한 해에 RRIF를 추가로 인출하면 소득과 OAS 환수가 증가할 수 있습니다.
같은 금액을 TFSA에서 인출하면 OAS Clawback 계산에는 포함되지 않습니다.
그러나 TFSA를 무조건 먼저 사용하는 것도 항상 정답은 아닙니다.
TFSA는 비과세 성장과 상속계획에 유용할 수 있으므로, RRIF 잔액과 미래 세율까지 함께 비교해야 합니다.
계속 일하는 사람은 OAS 시작시점도 검토할 수 있습니다
OAS는 65세에 시작할 수도 있고 최대 70세까지 연기할 수도 있습니다.
65세 이후 OAS를 연기하면 매달 0.6%, 1년에 7.2%씩 지급액이 증가합니다. 70세까지 연기하면 최대 36% 높아집니다.
65세 이후에도 계속 일하며 소득이 OAS 환수기준을 크게 넘는다면 OAS를 바로 시작하는 것과 연기하는 것을 비교해 볼 수 있습니다.
바로 시작하면 받는 OAS의 일부 또는 전부를 환수할 수 있습니다.
연기하면 당장 OAS를 받지는 않지만, 이후 더 높은 월 지급액을 받을 수 있습니다.
그러나 OAS 연기가 항상 유리한 것은 아닙니다.
건강, 예상수명, 현재 현금흐름, 향후 소득과 GIS 자격을 함께 고려해야 합니다. GIS 대상자는 OAS를 연기하는 동안 GIS를 받을 수 없고, GIS 자체는 연기한다고 증가하지 않습니다.
올해 소득이 크게 줄었다면 원천공제를 조정할 수 있습니다
OAS의 월별 환수공제는 전년도 소득을 기준으로 계산됩니다.
전년도에는 근로소득이나 일회성 자본이득 때문에 소득이 높았지만 올해는 소득이 크게 줄었다면, 현재 공제되는 환수금액이 실제 상황보다 많을 수 있습니다.
이 경우 CRA에 Form T1213(OAS), Request to Reduce Old Age Security Recovery Tax at Source를 제출해 월별 환수공제를 줄여달라고 요청할 수 있습니다.
요청은 서면으로 제출해야 하며 CRA의 승인이 필요합니다.
승인을 받지 않더라도 최종 환수금액은 해당 연도의 세금 신고를 통해 정산됩니다.
그러나 월별 현금흐름이 중요하다면 불필요하게 많은 금액이 공제되고 있지 않은지 확인할 필요가 있습니다.
OAS Clawback은 매년 다시 계산됩니다
한 해에 소득이 높아 OAS가 줄었다고 해서 평생 같은 금액이 환수되는 것은 아닙니다.
OAS 환수는 매년 신고한 소득을 기준으로 다시 계산됩니다.
예를 들어 2025년 일회성 자본이득으로 OAS가 줄었더라도 2026년 소득이 기준 아래로 내려가면 2027년 7월 이후 지급액이 다시 높아질 수 있습니다.
OAS 지급액에서 월별로 공제된 환수세와 실제로 납부해야 할 금액 사이에 차이가 있다면 세금 신고 과정에서 환급되거나 추가납부가 발생할 수 있습니다.
따라서 OAS가 줄었다는 통지서를 받았다면 영구적인 삭감으로 생각하기보다 어느 소득연도를 기준으로 계산됐는지 먼저 확인해야 합니다.
OAS Clawback을 피하는 것만이 목표가 되어서는 안 됩니다
OAS를 최대한 유지하는 것은 합리적인 목표일 수 있습니다.
하지만 투자와 은퇴계획의 최종목표는 OAS를 한 푼도 돌려주지 않는 것이 아닙니다.
예를 들어 소득이 기준을 넘어 OAS 일부를 환수하더라도 다음 상황이라면 전체 재정결과는 더 좋을 수 있습니다.
- 필요한 RRIF 인출로 생활의 질을 높였습니다.
- 장기간 집중돼 있던 투자위험을 줄였습니다.
- 좋은 가격에 사업체나 부동산을 매도했습니다.
- 높은 수익을 낸 투자에서 자본이득을 실현했습니다.
- 향후 더 높은 세율로 인출될 RRSP를 계획적으로 줄였습니다.
- 자녀지원이나 상속계획을 실행했습니다.
반대로 OAS를 지키기 위해 투자상품을 세금만 보고 선택하거나 필요한 자산매도를 계속 미루면 더 큰 손실이 발생할 수 있습니다.
OAS Clawback은 전체 은퇴계획에서 고려할 한 요소이지, 모든 결정을 좌우할 유일한 기준은 아닙니다.
은퇴 계획전 확인할 12가지
- 올해 예상 개인소득은 얼마인가요?
부부합산이 아니라 각자의 소득을 따로 계산해야 합니다. - 현재 OAS 공제는 어느 연도의 소득을 기준으로 하나요?
지급통지서와 전년도 세금 신고서를 확인하세요. - RRSP와 RRIF에서 얼마를 인출할 예정인가요?
최소인출뿐 아니라 추가 생활비 인출도 포함해야 합니다. - 회사연금과 CPP가 한 배우자에게 집중돼 있나요?
적격 연금소득 분할 가능성을 확인하세요. - 일반계좌에서 이자와 배당이 얼마나 발생하나요?
실제 현금액과 세금 신고서의 소득금액이 다를 수 있습니다. - 올해 큰 자본이득이 예상되나요?
주식, 펀드, 임대부동산과 사업체 매도를 함께 살펴보세요. - 여러 자산을 같은 해에 매도해야 하나요?
매도시기를 나눌 수 있는지 검토하세요. - 큰 지출을 RRIF와 TFSA 중 어디에서 마련할까요?
인출계좌에 따라 과세소득이 달라질 수 있습니다. - 65세 이후에도 계속 일할 예정인가요?
OAS를 65세에 시작할지 연기할지 비교하세요. - 전년도보다 올해 소득이 크게 줄었나요?
T1213(OAS)를 통한 원천공제 조정을 검토할 수 있습니다. - 배우자 사망 후 예상소득을 계산했나요?
연금과 투자소득이 한 사람에게 집중될 수 있습니다. - OAS를 지키는 것보다 더 중요한 목표는 무엇인가요?
생활비, 위험관리, 세금, 상속과 장기수익을 함께 비교해야 합니다.
OAS Clawback의 핵심은 소득의 크기보다 시기입니다
OAS Clawback은 고소득자에게만 해당하는 특별한 문제가 아닙니다.
평소 소득은 기준보다 낮아도 RRSP 일시인출, 부동산 매도, 큰 자본이득이나 사업소득이 발생한 한 해에는 OAS 환수가 생길 수 있습니다.
반대로 소득원이 여러 개 있어도 연금소득 분할, TFSA 활용과 인출시기 조정을 통해 과세소득을 보다 안정적으로 관리할 수 있습니다.
중요한 것은 OAS를 받기 시작한 뒤에야 문제를 발견하는 것이 아닙니다.
RRSP가 RRIF로 전환되기 전, 부동산이나 투자자산을 매도하기 전, 그리고 65세에 OAS를 시작하기 전에 앞으로의 소득을 연도별로 살펴보는 것이 좋습니다.
OAS Clawback을 관리한다는 것은 소득을 무조건 낮추는 일이 아니라, 필요한 은퇴소득을 어느 계좌에서 언제 받을지 계획하는 과정입니다.
상담이 필요하신가요?
OAS Clawback은 OAS 한 가지 항목만 계산해서는 정확한 그림을 보기 어렵습니다.
상담에서는 CPP, OAS, 회사연금, RRSP·RRIF, TFSA와 일반 투자계좌를 함께 살펴봅니다.
또한 배우자와의 연금소득 분할, 예상 RRIF 인출, 투자소득과 큰 자본이득이 각자의 소득에 어떤 영향을 줄 수 있는지 확인합니다.
목표는 OAS만 지키는 것이 아닙니다.
필요한 현금흐름을 확보하면서 소득세, OAS 환수, 투자위험과 장기적인 상속계획을 균형 있게 관리하는 것입니다.
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[CPP는 60세·65세·70세 중 언제 받는 것이 좋을까?]
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중요 안내
이 글은 캐나다의 OAS와 은퇴소득에 관한 일반적인 재정교육 자료입니다.
개인의 투자, 세금, 법률, 연금 또는 은퇴계획에 대한 구체적인 조언을 제공하기 위한 내용이 아닙니다.
OAS 환수기준, 지급액과 세금규정은 매년 변경될 수 있습니다. 실제 환수금액은 개인의 소득종류, 공제항목, 거주지, 가족상황과 세금 신고내용에 따라 달라질 수 있습니다.
RRSP·RRIF 인출, 투자자산 매도, 연금소득 분할 또는 OAS 연기와 같은 결정을 내리기 전에는 최신 정부자료를 확인하고 필요한 경우 세무 및 재정 전문가와 상담하시기 바랍니다.