법인 투자계좌에 현금이나 투자자산이 쌓여 있다면 이런 생각을 해볼 수 있습니다.
“법인에 있는 투자자금을 개인 TFSA로 옮기면 앞으로 발생하는 수익에 세금을 내지 않아도 되지 않을까?”
방향 자체는 틀리지 않습니다. TFSA 안에서 발생하는 이자, 배당금과 자본이득은 일반적으로 비과세이기 때문입니다.
하지만 법인 자금을 TFSA로 옮길 때는 TFSA의 비과세 혜택만 봐서는 안 됩니다. 법인에서 개인에게 돈을 가져오는 과정에서 세금이 발생할 수 있기 때문입니다.
결국 중요한 것은 단순히 돈을 어디로 옮기느냐가 아닙니다.
법인 자금을 어떤 방식으로 개인에게 지급할 것인지, 그리고 개인에게 남아 있는 TFSA 한도가 얼마인지를 함께 확인해야 합니다.
법인 자금은 바로 TFSA에 넣는 돈이 아닙니다
본인이 법인의 유일한 주주라고 하더라도 법인 계좌의 돈과 개인 계좌의 돈은 구분해야 합니다.
법인 투자계좌에 있는 돈을 개인 TFSA에 넣으려면 먼저 법인이 개인에게 자금을 지급해야 합니다. 그다음 개인이 지급받은 자금을 자신의 TFSA에 납입하는 구조입니다.
쉽게 정리하면 다음과 같습니다.
법인 계좌 → 개인에게 지급 → 개인 TFSA에 납입
은행이나 투자회사를 통해 한 번에 이전하는 것처럼 보일 수는 있습니다. 하지만 세무상으로는 법인에서 개인에게 어떤 이유로 자금이 지급되었는지를 먼저 구분해야 합니다.
급여로 받을 것인가, 배당금으로 받을 것인가
법인에서 개인에게 자금을 가져오는 대표적인 방법은 급여와 배당금입니다.
급여나 보너스로 받으면 개인에게 근로소득이 발생합니다. 법인은 일반적으로 급여를 비용으로 공제할 수 있지만, 개인은 소득세를 내야 하고 CPP와 원천징수도 함께 고려해야 합니다.
급여는 RRSP 과세소득을 낯추어주는데 도움이 될 수 있습니다. 하지만 이미 개인소득이 높은 상황이라면 추가 급여로 인해 적용되는 세율이 높아질 수 있습니다.
배당금으로 받는 방법도 있습니다. 배당금은 법인의 비용으로 공제되지는 않으며, 개인은 받은 배당금을 개인 세금신고에 포함해야 합니다.
급여와 배당금 중 어느 쪽이 더 유리한지는 단순히 개인세금만 비교해서 결정하기 어렵습니다.
법인의 소득, 개인의 다른 소득, CPP, RRSP 한도, 법인의 세무계정과 앞으로의 자금 계획을 함께 살펴봐야 합니다.
중요한 것은 급여나 배당금으로 받은 돈을 TFSA에 넣더라도, 급여나 배당금 자체에 대한 세금이 없어지는 것은 아니라는 점입니다.
주주가 법인에 빌려준 돈이 있다면 확인해 보세요
사업을 시작하거나 법인의 자금이 부족했던 시기에 개인 돈을 법인에 넣은 경우가 있습니다.
이 금액이 법인의 회계장부에 주주대여금으로 적절하게 기록되어 있다면 법인이 주주에게 빚을 갚는 방식으로 돌려받을 수 있습니다.
이를 주주대여금 상환(Shareholder Loan Repayment)이라고 합니다.
주주대여금 상환은 새로운 급여나 배당금을 받는 것과는 성격이 다릅니다. 법인이 이미 주주에게 빚지고 있던 돈을 돌려주는 것이기 때문입니다.
다만 실제로 주주가 법인에 돈을 넣은 기록과 법인 장부의 잔액이 명확해야 합니다.
단순히 법인 계좌에서 돈을 인출한 뒤 나중에 주주대여금 상환으로 처리하면 된다고 생각해서는 안 됩니다.
회계장부, 은행 거래내역과 실제 자금 흐름이 모두 일치해야 합니다.
자본배당금을 사용할 수 있는 경우도 있습니다
법인이 투자자산을 매도해 자본이득을 실현했거나 특정 생명보험금을 받은 경우에는 Capital Dividend Account에 잔액이 쌓여 있을 수 있습니다.
지급 가능한 잔액이 있다면 법인은 개인 주주에게 자본배당금(Capital Dividend)을 일반적으로 비과세로 지급할 수 있습니다.
자본배당금으로 받은 돈을 TFSA에 납입할 수 있다면 법인에서 개인으로 자금을 가져오는 과정과 이후 TFSA 운용을 효과적으로 연결할 수 있습니다.
하지만 Capital Dividend Account는 법인 은행계좌에 따로 보관되어 있는 현금계정이 아닙니다. 회계와 세법상 계산되는 가상의 계정입니다.
지급 가능한 금액을 정확하게 계산하고 정해진 신고 절차를 완료해야 합니다. 잔액보다 많은 금액을 자본배당금으로 신고하면 추가 세금이 발생할 수 있으므로 회계사와 먼저 확인해야 합니다.
법인 돈을 개인이 빌려 쓰는 것은 다릅니다
주주가 법인에 빌려준 돈을 돌려받는 것과 법인이 주주에게 돈을 빌려주는 것은 전혀 다른 거래입니다.
법인 돈을 개인 계좌로 먼저 옮긴 뒤 “일단 주주대여금으로 처리하고 나중에 갚으면 되겠지”라고 생각할 수 있습니다.
하지만 법인이 주주에게 빌려준 돈은 상황에 따라 주주의 과세소득에 포함될 수 있습니다. 무이자나 낮은 이자로 빌린 경우에는 별도의 과세 혜택이 발생할 수도 있습니다.
일정한 기간 안에 상환하면 적용될 수 있는 예외가 있지만, 상환 후 다시 빌리는 거래를 반복하면 정상적인 상환으로 인정받기 어려울 수 있습니다.
따라서 법인 돈으로 먼저 TFSA를 채우고 나중에 회계처리를 정리하는 방식은 피하는 것이 좋습니다.
법인의 주식이나 펀드를 그대로 옮길 수 있을까요?
법인 투자계좌에서 보유하고 있는 주식이나 펀드를 매도하지 않고 개인 TFSA로 옮기는 현물 이전(In-kind Transfer)을 생각할 수도 있습니다.
하지만 법인에서 개인 TFSA로 투자자산을 옮기는 것은 개인이 보유한 TFSA 사이에서 금융기관만 변경하는 직접 이전과는 다릅니다.
자산의 소유자가 법인에서 개인으로 바뀌기 때문입니다.
이 과정에서는 법인이 투자자산을 공정시장가치로 처분한 것으로 처리될 수 있습니다. 투자자산의 시장가치가 취득원가보다 높다면 법인에 자본이득이 발생할 수 있습니다.
개인도 해당 투자자산을 어떤 방식으로 지급받았는지 구분해야 합니다. 급여, 배당금, 주주대여금 상환 또는 다른 형태의 지급인지에 따라 세금 결과가 달라질 수 있습니다.
예를 들어 법인이 10,000달러에 구입한 투자자산의 현재 가치가 16,000달러라고 가정해 보겠습니다.
이 투자자산을 개인 TFSA로 옮긴다고 해서 법인에서 발생한 6,000달러의 상승분까지 자동으로 비과세가 되는 것은 아닙니다.
법인은 시장가치인 16,000달러를 기준으로 자산을 처분한 것으로 처리될 수 있습니다. 개인은 16,000달러 상당의 자산을 지급받고, 같은 금액을 TFSA에 납입한 것으로 볼 수 있습니다.
투자자산에 손실이 발생한 상태라면 더 주의해야 합니다. 법인과 주주 사이의 거래에는 손실을 제한하는 규정이 적용될 수 있기 때문입니다.
현물로 옮겨도 TFSA 한도는 사용됩니다
현금이 아니라 주식이나 펀드를 TFSA에 넣더라도 TFSA 납입으로 계산됩니다.
납입금액은 일반적으로 실제로 이전되는 날의 공정시장가치를 기준으로 합니다.
시장가치가 20,000달러인 투자자산을 TFSA로 옮기려면 개인에게 최소 20,000달러의 TFSA 납입 한도가 남아 있어야 합니다.
투자자산의 가격은 계속 움직이기 때문에 이전 신청 당시의 금액과 실제 이전이 완료되는 날의 금액이 달라질 수 있습니다.
TFSA 한도를 거의 전부 사용할 계획이라면 약간의 여유를 두는 것이 좋습니다. 예상보다 시장가치가 올라가면 의도하지 않은 초과 납입이 발생할 수 있기 때문입니다.
2026년 TFSA 한도는 얼마일까요?
2026년 TFSA 연간 한도는 7,000달러입니다.
하지만 올해 7,000달러만 넣을 수 있다는 뜻은 아닙니다.
사용하지 않은 과거 TFSA 한도는 계속 이월됩니다. 전년도에 TFSA에서 인출한 금액도 다음 해에 다시 납입 한도로 돌아옵니다.
2009년부터 계속 TFSA 가입 자격이 있었고 한 번도 납입하지 않았다면 2026년 누적 한도는 최대 109,000달러가 될 수 있습니다.
실제 납입 가능 금액은 개인마다 다릅니다.
다음 항목을 함께 확인해야 합니다.
- 사용하지 않은 이전 연도 한도
- 2026년 새로운 연간 한도
- 2025년에 TFSA에서 인출한 금액
- 2026년에 이미 납입한 금액
- 다른 금융기관의 TFSA 납입 내역
여러 개의 TFSA를 가지고 있어도 계좌마다 한도가 따로 주어지는 것은 아닙니다. 모든 금융기관의 TFSA 납입액을 합산해 하나의 한도를 적용합니다.
CRA에 표시되는 금액이 항상 최신은 아닙니다
CRA 계정에서 TFSA 납입 한도를 확인할 수 있습니다.
하지만 금융기관의 거래보고가 아직 반영되지 않았다면 현재 연도에 이미 납입한 금액이 표시되지 않을 수 있습니다.
예를 들어 2026년에 이미 TFSA에 5,000달러를 넣었더라도 CRA 화면에는 아직 이 거래가 반영되지 않았을 수 있습니다.
따라서 CRA에 표시되는 금액만 보고 추가 납입을 결정하는 것은 위험할 수 있습니다.
CRA의 TFSA 정보와 함께 본인이 보유한 모든 TFSA 거래내역을 직접 확인해야 합니다. 자동이체와 진행 중인 계좌이전도 빠뜨리지 않아야 합니다.
초과 납입에는 매월 세금이 발생할 수 있습니다
사용 가능한 TFSA 한도를 넘겨 납입하면 초과금액에 대해 일반적으로 매월 1%의 세금이 적용됩니다.
RRSP처럼 일정 금액의 초과 납입을 허용하는 제도도 없습니다. 한도를 넘긴 금액부터 문제가 될 수 있습니다.
예를 들어 남아 있는 TFSA 한도가 15,000달러인데 법인 투자계좌에서 시장가치 20,000달러의 투자자산을 옮겼다면 5,000달러가 초과 납입될 수 있습니다.
초과금액을 발견한 뒤 바로 인출하더라도 초과 상태가 유지된 기간에 대한 세금과 신고 문제가 남을 수 있습니다.
따라서 납입한 후에 확인하기보다 이전 전에 한도를 정확히 계산하는 것이 중요합니다.
올해 인출한 돈을 같은 해에 다시 넣을 때도 주의해야 합니다
TFSA에서 돈을 인출하면 해당 금액은 다시 납입할 수 있습니다.
하지만 인출금액이 한도로 돌아오는 시점은 일반적으로 다음 해 1월 1일입니다.
예를 들어 2026년에 TFSA에서 20,000달러를 인출했다면 이 금액은 일반적으로 2027년에 다시 납입할 수 있습니다.
별도로 남아 있는 TFSA 한도가 없다면 2026년에 같은 20,000달러를 다시 넣는 것은 초과 납입이 될 수 있습니다.
법인 자금을 TFSA로 옮기기 전에 기존 TFSA를 정리하거나 투자상품을 변경하기 위해 돈을 인출했다면 이 부분을 꼭 확인해야 합니다.
TFSA로 옮기는 것이 항상 유리한 것은 아닙니다
TFSA에서 발생하는 투자수익은 일반적으로 비과세입니다.
하지만 법인에서 자금을 꺼내기 위해 높은 개인세금을 먼저 내야 한다면 전체적으로 유리한 선택이 아닐 수도 있습니다.
비교할 때는 다음 사항을 함께 살펴봐야 합니다.
- 법인에서 자금을 인출할 때 발생하는 개인세금
- 법인에 자금을 남겨둘 때 발생하는 투자소득세
- 법인의 환급가능세금계정
- Capital Dividend Account 잔액
- 주주대여금 잔액
- 개인의 현재 소득과 한계세율
- TFSA와 RRSP의 남은 납입 한도
- 앞으로의 투자기간
- 법인 운영에 필요한 현금
예를 들어 현재 개인소득이 높은 상태라면 지금 큰 금액의 배당금을 받아 TFSA를 채우는 것보다 몇 년에 걸쳐 자금을 인출하는 편이 나을 수 있습니다.
반대로 법인이 주주에게 갚아야 할 주주대여금이 있거나 자본배당금을 지급할 수 있다면 TFSA를 채우는 것이 효과적인 선택이 될 수 있습니다.
정답은 모두에게 같지 않습니다.
간단한 예로 살펴보겠습니다
김 대표의 법인 투자계좌에 50,000달러가 있고 개인 TFSA 한도는 30,000달러 남아 있다고 가정해 보겠습니다.
김 대표가 법인에서 30,000달러의 배당금을 받은 뒤 TFSA에 납입하면, 앞으로 TFSA 안에서 발생하는 투자수익은 일반적으로 비과세가 됩니다.
하지만 법인에서 받은 30,000달러의 배당금은 개인의 세금신고에 포함될 수 있습니다.
반대로 법인이 김 대표에게 갚아야 할 주주대여금이 30,000달러 남아 있고 관련 기록이 명확하다면, 이를 상환받아 TFSA에 납입할 때는 세금 결과가 달라질 수 있습니다.
결국 같은 30,000달러를 TFSA에 넣더라도 법인에서 어떤 방식으로 자금을 가져왔는지에 따라 전체 세금은 달라질 수 있습니다.
옮기기 전에 확인해야 할 사항
- 개인 TFSA 한도는 정확히 얼마나 남아 있는가?
- 법인에서 급여와 배당금 중 어떤 방식으로 자금을 받을 것인가?
- 법인이 주주에게 갚아야 할 주주대여금이 있는가?
- Capital Dividend Account에 지급 가능한 잔액이 있는가?
- 법인 투자자산에 미실현 자본이득이나 손실이 있는가?
- 현금으로 옮길 것인가, 투자자산을 현물로 옮길 것인가?
- 법인 운영에 필요한 자금까지 인출하는 것은 아닌가?
- TFSA와 함께 RRSP 활용도 비교했는가?
- 필요한 법인 의사록과 세금신고가 준비되어 있는가?
- 회계사와 투자 전문가가 같은 거래구조를 확인했는가?
법인 인출과 TFSA 납입은 따로 생각해야 합니다
법인 자금을 개인 TFSA로 옮길 때 가장 중요한 것은 법인 인출과 TFSA 납입을 하나의 거래처럼 보지 않는 것입니다.
먼저 법인에서 개인에게 자금을 어떤 방식으로 지급할지 결정해야 합니다. 그 과정에서 발생할 수 있는 개인세금도 확인해야 합니다.
그다음 개인에게 남아 있는 TFSA 한도 안에서 현금이나 투자자산을 납입해야 합니다.
TFSA는 매우 좋은 비과세 투자계좌입니다. 하지만 TFSA 안에서 세금을 내지 않는다는 이유만으로 법인에서 자금을 꺼내는 과정까지 세금이 없는 것은 아닙니다.
자금을 먼저 옮긴 뒤 나중에 정리하기보다, 시작하기 전에 회계사와 투자 전문가가 함께 구조를 확인하는 것이 좋습니다.
상담이 필요하세요?
법인 자금을 개인 TFSA로 옮기는 방법은 개인의 소득, 법인 내 자금, 주주대여금, 투자자산과 세무상황에 따라 달라질 수 있습니다.
현재 상황에 어떤 방법이 적합한지 궁금하다면 편하게 문의해 주세요. 자금 이전과 투자계획을 함께 살펴보겠습니다.
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중요 안내
이 글은 일반적인 금융 및 세금 교육을 목적으로 작성되었습니다. 법인의 재무상태, 주주대여금 기록, 투자자산, Capital Dividend Account와 개인소득에 따라 세금 결과는 달라질 수 있습니다. 실제 자금을 이전하기 전에는 회계사와 세무 전문가에게 본인의 상황을 확인하시기 바랍니다.