Spousal Amount vs Eligible Dependant Amount를 비교할 때 가장 먼저 알아야 할 점이 있습니다. 두 항목은 단순히 금액을 비교해서 더 큰 것을 고르는 세액공제가 아닙니다.
배우자와 함께 살며 소득이 낮은 배우자를 부양했다면 일반적으로 Spousal Amount를 확인합니다. 반면 미혼·이혼·별거·사별 상태에서 자녀나 부모 같은 적격 부양가족과 함께 살며 그 가정을 유지했다면 Eligible Dependant Amount를 검토합니다.
두 항목의 계산방식은 비슷해 보입니다. 그러나 신청할 수 있는 가족관계와 생활조건은 크게 다릅니다. 같은 해에 둘 다 청구할 수 없는 경우도 많습니다.
이번 글에서는 어떤 상황에 어느 항목이 맞는지 실제 가족 사례를 통해 쉽게 구분해 보겠습니다.
먼저 결론부터 말씀드리면
대부분의 가정에서는 선택보다 자격 확인이 먼저입니다.
- 배우자 또는 common-law partner를 부양했다면: Line 30300 Spousal Amount
- 배우자 없이 자녀·부모 등과 살며 부양했다면: Line 30400 Eligible Dependant Amount
- Line 30300을 청구했다면 같은 해에 line 30400을 함께 청구할 수 없습니다.
- 배우자와 함께 사는 부부가 자녀를 대상으로 line 30400을 추가 청구하는 것도 일반적으로 불가능합니다.
- 연도 중 별거처럼 두 항목의 조건이 겹칠 수 있는 경우에는 하나를 선택해야 할 수 있습니다.
즉 Spousal Amount vs Eligible Dependant Amount의 핵심은 “누가 더 많이 돌려받는가?”보다 “누구를 어떤 관계에서 부양했는가?”입니다.
두 세액공제는 무엇이 다를까요?
| 구분 | Spousal Amount | Eligible Dependant Amount |
|---|---|---|
| 연방 신고항목 | Line 30300 | Line 30400 |
| 주·준주 신고항목 | 일반적으로 Line 58120 | 일반적으로 Line 58160 |
| 주된 대상 | 소득이 낮은 배우자 또는 common-law partner | 자녀·부모·조부모 등 적격 부양가족 |
| 기본 혼인상태 | 배우자 또는 common-law 관계 | 미혼·이혼·별거·사별 등이 일반적 |
| 동거요건 | 배우자를 실제로 부양해야 함 | 부양가족과 본인이 유지하는 집에서 함께 살아야 함 |
| 소득기준 | 배우자의 순소득 | 부양가족의 순소득 |
| 한 해 청구제한 | 부부 중 한 사람만 가능 | 한 가구에서 한 명만 가능 |
| 두 항목 동시청구 | 일반적으로 불가능 | Line 30300을 청구했다면 불가능 |
두 항목 모두 비환급 세액공제입니다. 계산된 기준금액을 현금으로 받는 것은 아닙니다. 일정한 세율을 적용해 납부할 세금을 줄이는 방식입니다.
Spousal Amount는 누가 신청할 수 있을까요?
Spousal Amount의 공식 명칭은 Spouse or Common-law Partner Amount입니다.
일반적으로 다음 조건을 충족해야 합니다.
- 법적으로 결혼한 배우자 또는 세법상 common-law partner가 있어야 합니다.
- 해당 연도 중 어느 시점에 배우자를 경제적으로 부양했어야 합니다.
- 배우자의 순소득이 신청자의 기본 개인공제액보다 낮아야 합니다.
- 한 해에는 부부 중 한 사람만 이 금액을 청구해야 합니다.
부양은 주거비와 식비, 교통비, 의료비, 일상생활비 등 배우자의 재정적 필요를 지원했다는 뜻입니다.
예를 들어 한 배우자가 직장에 다니고 다른 배우자가 육아 때문에 일을 쉬었다고 가정해 보겠습니다. 소득이 있는 배우자가 가족의 생활비를 부담했다면 line 30300을 검토할 수 있습니다.
그러나 배우자의 소득이 없다는 이유만으로 자동 적용되는 것은 아닙니다. 실제 부양관계와 배우자의 연간 순소득을 함께 확인해야 합니다.
Eligible Dependant Amount는 누구를 위한 항목일까요?
Eligible Dependant Amount는 예전에 Equivalent-to-Spouse Amount라고 불리기도 했습니다. 현재 공식 신고항목은 line 30400 Amount for an Eligible Dependant입니다.
일반적으로 신청자는 해당 연도의 어느 시점에 미혼·이혼·별거·사별 상태였어야 합니다. 또한 적격 부양가족을 부양하고, 자신이 유지하는 집에서 그 사람과 함께 살아야 합니다.
적격 부양가족은 다음과 같습니다.
- 부모 또는 조부모
- 18세 미만의 자녀 또는 손자녀
- 18세 미만의 형제자매
- 신체적·정신적 기능의 제한이 있는 성인 자녀·손자녀·형제자매
이 관계에는 혈연뿐 아니라 결혼, common-law 관계, 입양으로 연결된 가족도 포함될 수 있습니다.
성인 자녀나 성인 형제자매는 나이가 많다는 이유만으로 대상이 되지 않습니다. 18세 이상이라면 신체적 또는 정신적 기능의 제한이 있어야 line 30400 대상이 될 수 있습니다.
반면 부모나 조부모는 성인이어도 관계요건을 충족할 수 있습니다. 다만 반드시 신청자가 유지하는 집에서 함께 살며 부양받아야 합니다.
배우자와 함께 살면 자녀를 Eligible Dependant로 청구할 수 있을까요?
일반적으로는 안 됩니다.
배우자 또는 common-law partner와 함께 살고 서로를 부양하는 가정이라면, 자녀가 있더라도 line 30400을 추가로 청구할 수 없습니다.
예를 들어 남편이 일하고 아내가 소득 없이 두 자녀를 돌본다고 가정해 보겠습니다. 남편은 조건을 충족하면 아내를 대상으로 line 30300을 검토할 수 있습니다.
그러나 같은 집에 자녀가 있다는 이유로 line 30400을 추가 신청할 수는 없습니다. Eligible Dependant Amount는 일반적인 부부가 자녀마다 받는 세액공제가 아니기 때문입니다.
이 부분이 Spousal Amount vs Eligible Dependant Amount에서 가장 많이 생기는 오해입니다.
누구를 Eligible Dependant로 선택할 수 있을까요?
한부모 가정에 자녀가 두 명 있다고 해서 두 자녀 모두를 대상으로 line 30400을 청구할 수는 없습니다.
한 가구에서는 일반적으로 한 명의 적격 부양가족만 선택할 수 있습니다. 같은 가구의 다른 사람이 별도의 부양가족을 골라 line 30400을 추가 청구하는 것도 허용되지 않습니다.
예를 들어 미혼인 어머니가 8세와 12세 자녀를 부양한다고 가정해 보겠습니다. 두 자녀 모두 기본요건을 충족할 수 있지만, line 30400은 그중 한 자녀를 대상으로만 계산합니다.
두 자녀의 순소득이 모두 0이라면 기본금액은 같을 수 있습니다. 한 자녀에게 장애나 기능 제한이 있다면 caregiver amount와 다른 세액공제까지 함께 검토해야 합니다.
적격 부양가족은 반드시 함께 살아야 합니다
Eligible Dependant Amount에는 동거요건이 있습니다.
신청자는 부양가족과 자신이 유지하는 집에서 함께 살아야 합니다. 단순히 생활비를 보내는 것만으로는 충분하지 않습니다.
예를 들어 캐나다에 사는 자녀가 한국의 부모님에게 매달 생활비를 보낸다고 가정해 보겠습니다. 부모님을 경제적으로 돕고 있더라도 부모님이 한국에 따로 살고 있다면 일반적으로 line 30400을 청구할 수 없습니다.
부모님이 캐나다에 방문해 몇 달 머문 경우도 마찬가지입니다. CRA는 단순 방문자를 함께 사는 적격 부양가족으로 보지 않습니다.
반면 부모님이 신청자의 집으로 이주해 실제로 함께 살고, 신청자가 그 집을 유지하며 생활비를 부담했다면 자격을 검토할 수 있습니다.
학교 때문에 집을 떠나 있는 자녀는 평소 학교가 아닐 때 신청자와 함께 산다면 동거요건을 충족하는 것으로 인정될 수 있습니다.
둘 중 하나를 선택해야 하는 상황도 있습니다
대부분은 혼인상태에 따라 적용항목이 명확하게 갈립니다. 그러나 연도 중 가족상황이 바뀌면 Spousal Amount vs Eligible Dependant Amount 중 하나를 선택해야 할 수 있습니다.
예를 들어 연초에는 소득이 낮은 배우자를 부양했지만, 연도 중 관계가 파탄 나 별거했다고 가정해 보겠습니다. 이후 자녀가 신청자와 함께 살았고 신청자가 집을 유지했다면 두 항목의 기본조건이 같은 해에 겹칠 가능성이 있습니다.
이 경우 line 30400을 청구하려면 같은 해에 line 30300을 청구하지 않아야 합니다. 둘을 동시에 받을 수는 없습니다.
무조건 Eligible Dependant Amount가 더 유리하거나 Spousal Amount가 더 유리한 것은 아닙니다. 배우자와 부양가족의 순소득, 별거시점, 부양비 지급 여부와 추가 caregiver credit을 함께 비교해야 합니다.
금액은 어떻게 비교할까요?
두 항목 모두 기본적으로 다음 구조를 사용합니다.
신청자의 기본 개인공제액 − 대상자의 순소득
Spousal Amount는 배우자의 순소득을 뺍니다. Eligible Dependant Amount는 선택한 부양가족의 순소득을 뺍니다.
2026년 TD1 Personal Tax Credits Return에는 대부분의 납세자에게 적용되는 연방 기본 개인공제액이 최대 $16,452로 표시돼 있습니다. TD1의 배우자 항목과 적격 부양가족 항목 모두 해당 기준금액에서 대상자의 예상 순소득을 빼도록 안내합니다.
다만 TD1은 급여의 원천징수를 계산하기 위한 양식입니다. 2026년 최종 청구액은 2027년 세금신고 때 사용하는 Schedule 5에서 다시 확인해야 합니다.
신청자의 소득이 높거나 입국·출국·파산 같은 특별상황이 있다면 기본 개인공제액이 달라질 수 있습니다.
같은 기준금액이라도 결과가 달라질 수 있습니다
연도 중 별거로 두 항목 가운데 하나를 선택할 수 있는 상황을 가정해 보겠습니다.
신청자가 연초에 부양했던 배우자의 순소득은 $8,000입니다. 별거 후 함께 살게 된 어린 자녀의 순소득은 0입니다.
단순 계산상 예상 기준금액은 다음과 같습니다.
| 선택항목 | 대상자의 순소득 | 2026 TD1 기준 예상금액 |
|---|---|---|
| Spousal Amount | $8,000 | $8,452 |
| Eligible Dependant Amount | $0 | $16,452 |
표만 보면 Eligible Dependant Amount가 커 보입니다. 그러나 이것만으로 선택을 확정하면 안 됩니다.
별거시점과 자녀의 실제 거주형태를 확인해야 합니다. 신청자가 자녀 양육비를 지급했는지도 중요합니다. 배우자 부양비 공제와 caregiver amount가 있다면 함께 비교해야 합니다.
또한 $16,452를 현금으로 받는 것은 아닙니다. 두 항목 모두 비환급 세액공제이며, 납부할 세금이 있어야 효과를 사용할 수 있습니다.
비환급 세액공제라는 점도 같습니다
Spousal Amount와 Eligible Dependant Amount는 모두 비환급 세액공제입니다.
2026년 연방 최저세율은 14%입니다. $16,452의 기준금액을 전부 사용할 수 있다고 가정하면 예상 연방세금 감소액은 최대 약 $2,303입니다.
$16,452 × 14% = 약 $2,303
그러나 신청자가 부담할 연방세금이 이보다 적다면 세금을 0까지 줄이는 데만 사용할 수 있습니다. 사용하지 못한 차액이 별도의 현금혜택으로 지급되지는 않습니다.
거주하는 주 또는 준주의 세액공제도 별도로 계산합니다. Spousal Amount는 일반적으로 line 58120, Eligible Dependant Amount는 line 58160에 해당합니다.
별거는 어느 시점부터 인정될까요?
Line 30400에서 말하는 별거는 단순히 일이나 여행 때문에 잠시 떨어져 사는 상황과 다릅니다.
관계 파탄으로 함께 살지 않고, 서로를 부양하거나 부양받지 않는 상태여야 합니다. CRA는 이러한 상황이라면 Eligible Dependant Amount의 목적상 별거로 볼 수 있습니다.
다만 별거 후 다시 재결합했거나 12월 31일의 혼인상태가 달라졌다면 계산이 복잡해질 수 있습니다. 연도 중 배우자를 부양한 기간이 있다면 line 30300 가능성도 남아 있을 수 있기 때문입니다.
따라서 연도 중 결혼·별거·재결합이 있었다면 세금 프로그램의 결과만 보지 말고 Schedule 5의 질문을 순서대로 확인하는 것이 좋습니다.
양육비를 지급하면 Eligible Dependant Amount를 받을 수 있을까요?
일반적으로 자녀 양육비를 지급해야 하는 부모는 그 자녀를 대상으로 line 30400을 청구할 수 없습니다.
한쪽 부모만 양육비를 지급할 의무가 있다면 지급하는 부모는 청구할 수 없습니다. 양육비를 받는 부모는 다른 조건을 충족한다면 신청할 수 있습니다.
공동양육이라고 해서 자동으로 두 부모 중 누구나 선택할 수 있는 것도 아닙니다. 법원명령이나 서면합의에서 양쪽 부모 모두에게 양육비 지급의무가 명확하게 있다면, 두 사람이 합의해 한 사람만 청구할 수 있는 경우가 있습니다.
합의하지 못하면 어느 쪽도 청구하지 못할 수 있습니다. 단순히 양쪽 부모의 소득을 사용해 양육비를 계산했다는 사실만으로 두 사람 모두 지급의무가 있는 것으로 보지는 않습니다.
연도 중 양육권이 바뀌어 두 부모가 서로 다른 기간에 양육비를 지급한 경우도 합의가 중요합니다.
배우자 부양비와의 선택도 확인해야 합니다
연도 중 별거했고 배우자 부양비를 지급했다면 line 30300 또는 공제 가능한 support payments 중 하나를 선택해야 하는 상황이 생길 수 있습니다.
Eligible Dependant Amount도 마찬가지입니다. 일부 상황에서는 line 30400과 공제 가능한 support payments를 동시에 청구할 수 없으므로 어느 쪽이 유리한지 비교해야 합니다.
여기서 자녀 양육비와 배우자 부양비는 세금처리가 다를 수 있습니다. 지급액 전체가 자동으로 line 22000에서 공제되는 것은 아닙니다.
법원명령이나 서면합의의 내용, 지급받은 사람과 지급목적을 확인해야 합니다. 이 부분은 가족법과 세법이 함께 얽혀 있으므로 전문가의 확인을 받는 편이 안전합니다.
부모님을 부양하면 어느 항목을 사용할까요?
부모님은 Eligible Dependant Amount의 대상이 될 수 있습니다. 그러나 신청자의 혼인상태와 동거요건을 먼저 봐야 합니다.
미혼인 사람이 소득이 낮은 부모님과 자신이 유지하는 집에서 함께 살며 생활비를 부담한다면 line 30400을 검토할 수 있습니다.
반면 배우자와 함께 사는 사람이 같은 집에서 부모님도 부양한다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 일반적으로 부모님을 대상으로 line 30400을 청구할 수 없습니다. 신청자에게 배우자가 있고 서로 함께 살며 부양하고 있기 때문입니다.
부모님에게 신체적 또는 정신적 기능의 제한이 있다면 Canada Caregiver Amount의 다른 항목을 검토할 수 있습니다. 부모님이 별도로 거주한다면 line 30450의 조건도 확인해 볼 수 있습니다.
신규 이민자가 특히 조심할 부분
신규 이민자는 한국이나 다른 나라에 있는 가족에게 생활비를 보내면 Eligible Dependant Amount를 받을 수 있다고 생각하기 쉽습니다.
그러나 line 30400은 단순한 송금이나 경제적 지원만으로는 부족합니다. 부양가족이 신청자와 함께 살았고, 신청자가 그 집을 유지했다는 조건이 중요합니다.
해외에 따로 사는 부모님에게 생활비를 보내는 경우라면 일반적으로 Eligible Dependant Amount를 청구할 수 없습니다.
Spousal Amount는 해외 배우자를 대상으로 가능성이 있을 수 있습니다. 다만 실제 부양관계와 배우자의 전 세계 순소득을 캐나다달러로 확인해야 합니다. CRA가 송금자료와 소득증빙을 요청할 수도 있습니다.
입국 첫해에는 개인 세액공제가 캐나다 거주일수 등에 따라 달라질 수 있습니다. 따라서 $16,452 전액을 그대로 사용한다고 단정하면 안 됩니다.
실제 가족 사례로 구분해 보겠습니다
사례 1: 함께 사는 외벌이 부부와 자녀 두 명
소득이 있는 배우자가 소득이 없는 배우자와 자녀를 부양합니다. 이 경우 일반적으로 line 30300 Spousal Amount를 검토합니다. 자녀를 대상으로 line 30400을 추가 청구할 수는 없습니다.
사례 2: 미혼모가 어린 자녀와 함께 사는 경우
어머니가 자신이 유지하는 집에서 자녀와 함께 살며 자녀를 부양합니다. 다른 제한이 없다면 자녀 한 명을 선택해 line 30400 Eligible Dependant Amount를 검토할 수 있습니다.
사례 3: 연도 중 별거한 뒤 자녀와 사는 경우
신청자는 연초에 소득이 낮은 배우자를 부양했습니다. 별거 후에는 자녀와 함께 살며 집을 유지했습니다. 두 항목의 가능성이 겹칠 수 있지만 line 30300과 line 30400을 모두 청구할 수는 없습니다. 배우자와 자녀의 순소득, 별거일과 support payments를 비교해야 합니다.
사례 4: 미혼인 자녀가 부모님과 함께 사는 경우
성인 자녀가 자신이 유지하는 집에서 소득이 낮은 어머니와 함께 살며 생활비를 부담합니다. 조건을 충족한다면 어머니를 대상으로 line 30400을 검토할 수 있습니다.
사례 5: 캐나다에서 한국 부모님께 생활비를 보내는 경우
부모님이 한국에 따로 살고 있다면 동거요건을 충족하지 못합니다. 생활비를 꾸준히 보냈더라도 일반적으로 line 30400 대상이 아닙니다.
흔히 하는 실수
부부가 자녀를 Eligible Dependant로 추가 청구합니다.
배우자와 함께 살며 서로를 부양하는 가정이라면 일반적으로 line 30400을 청구할 수 없습니다.
자녀가 두 명이므로 두 번 청구합니다.
한 가구에서는 line 30400을 한 번만 청구할 수 있습니다.
해외 부모님에게 돈을 보냈으니 적격 부양가족이라고 생각합니다.
경제적 지원만으로는 부족합니다. 신청자가 유지하는 집에서 함께 살아야 합니다.
공동양육이면 아무 부모나 청구할 수 있다고 생각합니다.
양육비 지급의무와 법원명령 또는 서면합의 내용을 확인해야 합니다. 두 사람이 모두 가능한 상황에서는 합의가 필요할 수 있습니다.
기준금액을 환급액으로 생각합니다.
두 항목 모두 비환급 세액공제입니다. 기준금액 전체를 현금으로 받는 것이 아닙니다.
Line 30300과 line 30400을 동시에 청구합니다.
Eligible Dependant Amount를 청구하려면 같은 해에 Spousal Amount를 청구하지 않아야 합니다.
Spousal Amount vs Eligible Dependant Amount 체크리스트
- 해당 연도의 혼인상태는 무엇이었는가?
- 배우자 또는 common-law partner와 함께 살았는가?
- 배우자를 실제로 부양했는가?
- 적격 부양가족과 자신이 유지하는 집에서 함께 살았는가?
- 배우자와 부양가족의 line 23600 순소득은 얼마인가?
- Line 30300을 이미 청구했는가?
- 같은 가구의 다른 사람이 line 30400을 청구하는가?
- 다른 사람이 같은 부양가족을 대상으로 청구하는가?
- 자녀 양육비나 배우자 부양비 지급의무가 있었는가?
- 공동양육이라면 상대방과 청구자를 합의했는가?
- 입국·출국·별거·재결합 같은 특별상황이 있었는가?
- Schedule 5에서 최종 금액을 확인했는가?
자주 묻는 질문
배우자의 소득이 없고 자녀도 있으면 두 항목을 모두 받을 수 있나요?
일반적으로 받을 수 없습니다. 배우자와 함께 살며 부양한다면 line 30300을 검토합니다. 자녀를 대상으로 line 30400을 추가 청구할 수는 없습니다.
Single parent라면 자녀마다 청구할 수 있나요?
아닙니다. 한 가구에서는 한 명의 적격 부양가족만 선택할 수 있습니다.
부모님이 방문비자로 함께 살면 청구할 수 있나요?
단순 방문이라면 일반적으로 인정되지 않습니다. 실제 거주와 부양관계, 신청자가 집을 유지했다는 사실을 확인해야 합니다.
별거 중이면 무조건 Eligible Dependant Amount를 받을 수 있나요?
아닙니다. 적격 부양가족과 함께 살며 그 집을 유지해야 합니다. 양육비 지급의무와 다른 사람의 청구 여부도 확인해야 합니다.
두 부모가 공동양육을 하면 반씩 나눌 수 있나요?
Line 30400은 나눠서 청구할 수 없습니다. 두 사람 모두 자격이 있다면 한 사람을 정해야 하며, 합의하지 못하면 누구도 청구하지 못할 수 있습니다.
둘 중 어느 항목의 금액이 더 큰가요?
기본 계산구조는 비슷합니다. 대상자의 순소득과 추가 caregiver amount에 따라 달라집니다. 그러나 금액을 비교하기 전에 각 항목의 자격요건을 먼저 충족해야 합니다.
제가 꼭 말씀드리고 싶은 부분
Spousal Amount vs Eligible Dependant Amount는 이름이 비슷하고 계산방식도 비슷해서 혼동하기 쉽습니다. 하지만 두 항목의 출발점은 전혀 다릅니다.
배우자와 함께 살며 소득이 낮은 배우자를 부양했다면 line 30300을 확인합니다. 배우자가 없거나 세법상 별거한 상태에서 적격 부양가족과 함께 살며 집을 유지했다면 line 30400을 검토합니다.
특히 자녀가 있다고 Eligible Dependant Amount를 자동으로 받을 수 있는 것은 아닙니다. 배우자 유무와 동거상태, 자녀 양육비 의무가 결과를 크게 바꿉니다.
연도 중 결혼이나 별거, 재결합, 양육권 변경이 있었다면 둘 중 하나를 선택해야 할 수도 있습니다. 이때는 단순히 금액만 비교하지 말고 Schedule 5와 support payments 규칙을 함께 확인하는 것이 좋습니다.
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중요 안내
이 글은 2026년 9월 현재 공개된 정보를 바탕으로 작성한 일반적인 교육자료입니다. 2026년 금액은 현재 공개된 TD1을 참고했으며, 최종 세금신고 금액은 2027년에 사용하는 CRA의 2026년 Schedule 5에서 확인해야 합니다. 세금규정과 금액은 변경될 수 있고 가족의 혼인상태, 동거관계, 소득, 양육권과 support payments에 따라 결과가 달라집니다. 실제 신고 전에는 최신 CRA 안내를 확인하고 필요한 경우 회계사나 세무전문가와 상담하시기 바랍니다.