자영업자 은퇴 준비는 사업을 그만두는 날짜를 정하는 것만으로 끝나지 않습니다. 은퇴 후 생활비가 어디에서 나올지 미리 준비하는 과정이 더 중요합니다.
많은 자영업자는 사업을 자신의 가장 큰 자산으로 생각합니다. 실제로 사업은 오랫동안 소득을 만들어 주는 중요한 자산입니다.
그러나 사업을 원하는 시기에 팔 수 있다는 보장은 없습니다. 또한 자녀에게 사업을 넘긴다면 부모가 사업가치만큼의 현금을 받지 않을 수도 있습니다.
따라서 사업 매각이나 자녀 승계만으로 은퇴생활을 준비하기에는 불확실한 부분이 많습니다.
좋은 자영업자 은퇴 준비는 사업과 개인의 은퇴자산을 나누어 살펴보는 것에서 시작합니다. CPP, OAS, RRSP, TFSA, 개인 투자자산과 법인 자금도 함께 확인해야 합니다.
자영업자 은퇴 준비를 사업과 따로 봐야 하는 이유
사업을 운영하는 동안에는 사업에서 생활비가 나옵니다.
개인사업자는 사업소득에서 생활비를 가져갈 수 있습니다. 반면에 법인사업자는 급여나 배당금 등의 방법으로 개인 자금을 받을 수 있습니다.
그런데 사업을 그만두면 이 소득도 줄거나 중단될 수 있습니다.
사업을 매각하더라도 매각대금은 한 번 들어오는 돈입니다. 은퇴 후에는 그 돈을 오랫동안 나누어 사용해야 합니다.
반면에 생활비는 매달 계속 발생합니다.
주택비와 식비가 필요합니다. 자동차 비용과 보험료도 계속 납부해야 합니다. 또한 건강관리, 여행과 가족 지원 비용이 생길 수도 있습니다.
따라서 자영업자 은퇴 준비에서는 사업가치보다 먼저 은퇴 후 필요한 연간 생활비를 계산해야 합니다.
사업을 팔면 은퇴자금이 충분할 것이라는 생각
사업주가 생각하는 사업가치와 구매자가 인정하는 가치는 다를 수 있습니다.
사업주는 오랜 시간과 노력을 사업에 투자했습니다. 그래서 사업에 높은 가치를 부여하는 것이 자연스럽습니다.
그러나 구매자는 감정보다 숫자와 앞으로의 수익 가능성을 살펴봅니다.
예를 들어 다음 항목이 사업가치에 영향을 줄 수 있습니다.
- 최근 몇 년간의 매출과 이익
- 실제 현금흐름
- 반복적으로 들어오는 매출
- 주요 고객에 대한 의존도
- 직원과 관리자의 업무 능력
- 사업주가 없어도 운영할 수 있는지
- 정확한 회계자료
- 계약과 법적 의무
- 사업의 성장 가능성
- 업종과 시장의 상황
캐나다 기업개발은행(Business Development Bank of Canada, BDC)은 사업가치가 재무제표만으로 결정되지 않는다고 설명합니다. 고객 수, 경영 구조와 사업의 지속 가능성도 중요한 요소가 될 수 있습니다.
따라서 현재 소득이 높다고 해서 사업도 반드시 높은 가격에 팔리는 것은 아닙니다.
사업주가 빠지면 운영이 어려운 사업
사업주의 개인 능력에 크게 의존하는 사업이 많습니다.
대표가 직접 영업을 합니다. 고객 상담과 중요한 결정도 모두 맡습니다. 또한 사업의 주요 관계가 대표 개인에게 집중되어 있을 수 있습니다.
이런 구조에서는 사업주가 떠난 뒤 매출이 유지될지 판단하기 어렵습니다.
구매자는 다음과 같은 질문을 할 수 있습니다.
- 기존 고객이 새 사업주와 계속 거래할까요?
- 직원들이 중요한 업무를 처리할 수 있나요?
- 업무 절차가 문서로 정리되어 있나요?
- 고객 정보가 회사 시스템에 남아 있나요?
- 대표가 없어도 중요한 결정을 내릴 수 있나요?
따라서 자영업자 은퇴 준비에는 사업주가 없어도 운영되는 구조를 만드는 일이 포함되어야 합니다.
먼저 반복 업무를 정리할 수 있습니다. 또한 직원에게 책임과 권한을 나누어 줄 수 있습니다.
고객 정보를 개인 휴대전화나 기억에만 의존해서도 안 됩니다. 회사가 관리하는 시스템에 기록하는 것이 좋습니다.
결국 사업주가 맡아야만 하는 일이 줄어들수록 사업을 넘기거나 매각하기가 쉬워질 수 있습니다.
자영업자 은퇴 준비는 언제 시작해야 할까요?
사업을 그만두기 몇 달 전에 승계나 매각을 준비하면 선택할 수 있는 방법이 많지 않습니다.
회계자료를 정리해야 합니다. 사업가치도 확인해야 하며, 후계자나 구매자를 찾는 데도 시간이 필요합니다.
BDC는 원하는 퇴장 시점보다 적어도 18개월에서 24개월 전에 승계 준비를 시작하는 것이 좋다고 안내합니다. 복잡한 사업은 더 긴 시간이 필요할 수 있습니다.
따라서 가능하다면 은퇴 예정일보다 3년에서 5년 앞서 준비를 시작하는 것이 좋습니다.
먼저 현재 사업의 상태를 확인합니다. 그다음 매각, 가족 승계, 직원 승계 또는 사업 정리 가운데 현실적인 방법을 살펴볼 수 있습니다.
준비 기간이 길면 급하게 사업을 넘겨야 하는 위험도 줄일 수 있습니다.
사업을 자녀에게 넘긴다면 매각대금이 없을 수도 있습니다
가족사업에서는 부모가 자녀에게 사업가치 전부를 받고 넘기지 않는 경우가 있습니다.
사업체나 지분을 무상으로 넘길 수도 있습니다. 또는 여러 해에 걸쳐 소유권을 단계적으로 이전할 수 있습니다.
이런 방식은 사업을 가족 안에서 계속 이어가는 데 도움이 됩니다.
반면에 부모에게 직접 들어오는 현금은 거의 없을 수 있습니다.
따라서 사업을 자녀에게 넘기는 계획과 부모의 은퇴자금 계획은 따로 만들어야 합니다.
먼저 부모의 생활비가 어디에서 나올지 확인해야 합니다.
예를 들어 다음 자산과 소득을 살펴볼 수 있습니다.
- CPP와 OAS
- RRSP와 RRIF
- TFSA
- 개인 투자계좌
- 개인 예금
- 법인에 남아 있는 자금
- 부동산과 기타 자산
- 사업을 넘긴 뒤 받을 급여나 배당금
사업을 넘긴 뒤에도 부모가 일정 기간 계속 일할 수 있습니다.
예를 들어 고객을 소개하거나 자녀에게 업무를 가르칠 수 있습니다. 또한 자문 역할을 맡을 수도 있습니다.
이 경우에는 부모의 역할과 보상을 미리 정하는 것이 좋습니다.
반면에 사업에서 완전히 물러나고 더 이상 소득을 받지 않는다면 개인 은퇴자산이 더욱 중요해집니다.
자녀에게 무상으로 넘기면 세금도 없을까요?
돈을 받지 않고 사업체나 지분을 넘긴다고 해서 세금 문제도 자동으로 사라지는 것은 아닙니다.
일반적으로 자본자산을 다른 사람에게 증여하면, 캐나다 국세청(Canada Revenue Agency, CRA)은 해당 자산을 공정시장가치(fair market value)로 처분한 것으로 볼 수 있습니다. 따라서 실제로 현금을 받지 않았더라도 자본이득이 발생할 수 있습니다.
다만 일정한 조건을 충족하는 세대 간 사업 이전에는 별도의 규칙이 적용될 수 있습니다. 적격 소기업 법인 주식을 자녀가 지배하는 법인에 넘기는 경우에도 구체적인 요건과 신고 절차가 있습니다.
따라서 자녀에게 무상으로 넘길 계획이라도 다음 내용을 미리 확인해야 합니다.
- 어떤 자산이나 지분을 넘길지
- 해당 자산의 공정시장가치
- 자본이득이 발생하는지
- 세대 간 이전 규칙을 적용할 수 있는지
- 자녀가 실제로 경영에 참여해야 하는지
- 소유권과 의결권을 언제 넘길지
- 필요한 계약과 신고는 무엇인지
특히 세금 규정은 복잡하고 변경될 수 있습니다.
그러므로 가족 간에 합의한 뒤 서류를 나중에 정리하기보다, 회계사와 법률 전문가를 처음부터 참여시키는 것이 좋습니다.
다른 자녀와의 형평성도 살펴봐야 합니다
여러 자녀 가운데 한 명만 사업을 이어받을 수 있습니다.
이 경우 사업을 받지 않는 다른 자녀와의 재산분배도 고민해야 합니다.
사업을 이어받는 자녀는 앞으로 사업을 운영해야 합니다. 따라서 사업가치 전부를 바로 사용할 수 있는 것은 아닙니다.
반면에 다른 자녀는 사업을 받지 않기 때문에 불공평하다고 느낄 수 있습니다.
이 문제에는 하나의 정답이 없습니다.
예를 들어 사업 외의 투자자산을 다른 자녀에게 남길 수 있습니다. 또는 생명보험이나 부동산을 재산분배에 활용할 수도 있습니다.
다만 부모의 은퇴생활이 먼저 보호되어야 합니다.
자녀 사이의 균형을 맞추기 위해 부모가 은퇴자산을 지나치게 많이 넘기면 나중에 생활비가 부족해질 수 있습니다.
따라서 가족 승계에는 사업 이전뿐 아니라 부모의 은퇴소득과 유산계획도 함께 들어가야 합니다.
사업을 매각하더라도 실제로 남는 돈은 다릅니다
사업의 매각가격과 사업주가 실제로 사용할 수 있는 금액은 같지 않을 수 있습니다.
매각 과정에서 여러 비용이 발생하기 때문입니다.
예를 들어 다음 금액을 제외해야 할 수 있습니다.
- 사업 대출
- 미납 세금
- 회계와 법률 비용
- 사업가치 평가 비용
- 중개 수수료
- 직원과 공급업체에게 지급할 금액
- 매각과 관련된 세금
- 매각 후 남을 수 있는 책임
또한 매각대금을 한 번에 받지 못할 수도 있습니다.
구매자가 일부 금액을 먼저 지급하고 나머지는 몇 년 동안 나누어 지급할 수 있습니다. 향후 사업실적에 따라 최종 금액이 달라지는 조건도 있을 수 있습니다.
그러므로 자영업자 은퇴 준비에서는 예상 매각가격이 아니라 비용과 세금을 제외한 뒤 실제로 사용할 수 있는 금액을 계산해야 합니다.
사업 주식 매각과 사업 자산 매각은 다릅니다
법인사업을 넘길 때는 법인의 주식을 매각할 수도 있습니다.
반면에 장비, 재고, 고객 명단과 영업권 같은 사업 자산만 판매할 수도 있습니다.
두 방식은 법인과 사업주에게 서로 다른 세금 결과를 만들 수 있습니다.
조건을 충족하는 적격 소기업 법인 주식을 매각하면 자본이득 공제를 받을 가능성이 있습니다. 그러나 해당 혜택은 자동으로 적용되지 않습니다. 법인의 자산 구성, 주식 보유 기간과 다른 요건을 확인해야 합니다.
따라서 사업을 팔기 직전에 세금 문제를 처음 살펴보면 늦을 수 있습니다.
법인 안에 사업과 직접 관계없는 현금이나 투자자산이 많이 있다면 주식의 자격에도 영향을 줄 가능성이 있습니다.
다만 투자자산을 무조건 법인 밖으로 옮기는 것도 정답은 아닙니다.
먼저 회계사와 예상 매각 방식, 법인의 자산과 세금 결과를 함께 검토해야 합니다.
개인 은퇴자산을 따로 준비해야 하는 이유
사업은 한 업종과 한 회사에 집중된 자산입니다.
사업이 잘되면 소득과 자산 가치가 함께 올라갈 수 있습니다.
반면에 업종이 어려워지면 사업소득과 사업가치가 동시에 줄어들 수도 있습니다.
따라서 사업 밖에 개인 은퇴자산을 마련하면 위험을 나누는 데 도움이 됩니다.
개인사업자는 소득과 한도에 따라 RRSP와 TFSA를 활용할 수 있습니다.
법인사업자는 급여와 배당금 지급 방법에 따라 RRSP 적립 한도와 CPP 기록이 달라질 수 있습니다.
또한 개인 등록계좌뿐 아니라 일반 투자계좌와 법인 투자자산도 함께 살펴볼 수 있습니다.
중요한 것은 계좌를 많이 만드는 것이 아닙니다.
사업이 예상대로 매각되지 않아도 기본적인 은퇴생활을 유지할 수 있는 자산을 마련하는 것입니다.
CPP와 OAS만으로 충분할까요?
CPP와 OAS는 은퇴 후 안정적인 기본소득이 될 수 있습니다.
그러나 캐나다 정부는 공적연금이 모든 은퇴 비용을 충당하도록 만들어진 것은 아니라고 설명합니다. 많은 사람은 개인 저축이나 다른 소득원을 함께 준비해야 합니다.
따라서 자영업자 은퇴 준비에는 다음 소득원을 함께 살펴보는 것이 좋습니다.
- CPP
- OAS
- RRSP 또는 RRIF 인출
- TFSA 인출
- 개인 투자계좌
- 법인 배당금
- 임대소득
- 사업 매각대금
- 시간제 근무 또는 자문소득
소득원을 여러 곳으로 나누면 사업 매각 결과에 대한 의존도를 낮출 수 있습니다.
법인에서 배당금만 받았다면 확인할 부분
법인사업자가 오랫동안 배당금만 받았다면 새로운 RRSP 적립 한도가 많이 생기지 않았을 수 있습니다.
또한 급여를 받지 않은 기간에는 CPP 납입 기록도 늘어나지 않습니다.
물론 배당금만 받는 것이 항상 잘못된 선택이라는 뜻은 아닙니다.
현재 세금과 법인의 현금흐름에는 도움이 될 수 있습니다. 다만 줄어든 CPP와 RRSP 한도를 다른 자산으로 보완하고 있는지 확인해야 합니다.
예를 들어 TFSA와 개인 투자계좌를 꾸준히 활용할 수 있습니다. 또는 법인 안에서 장기자산을 마련할 수도 있습니다.
따라서 급여와 배당금 결정은 회계 문제로만 끝내지 않는 것이 좋습니다.
개인의 장기 은퇴계획과 함께 살펴봐야 합니다.
자영업자 은퇴 준비를 세 가지 상황으로 계산해 보세요
은퇴계획은 가장 좋은 결과만 가정해서는 안 됩니다.
다음 세 가지 상황을 각각 계산해 보는 것이 좋습니다.
계획 A: 예상가격으로 사업을 매각하는 경우
사업을 원하는 시기에 예상가격으로 판매합니다.
먼저 비용과 세금을 제외한 실제 금액을 계산합니다. 그다음 CPP, OAS와 개인 투자자산을 함께 더합니다.
계획 B: 예상보다 낮은 가격에 매각하는 경우
시장 상황이나 구매자의 부족으로 예상가격보다 낮게 팔릴 수 있습니다.
예상 매각대금의 60% 또는 70%만 받더라도 은퇴생활이 가능한지 살펴봅니다.
계획 C: 매각대금을 받지 못하는 경우
사업을 자녀에게 무상으로 넘길 수 있습니다. 또는 구매자를 찾지 못해 사업을 정리할 수도 있습니다.
이 경우에는 CPP, OAS, RRSP, TFSA와 개인 투자자산만으로 기본 생활비를 감당할 수 있는지 확인합니다.
계획 C에서도 기본적인 생활이 가능하다면 사업 매각대금은 은퇴생활에 여유를 더해 줄 수 있습니다.
반면에 사업을 높은 가격에 팔아야만 은퇴할 수 있다면 현재 계획에는 큰 위험이 남아 있는 것입니다.
자영업자 은퇴 준비를 위한 5년 계획
은퇴까지 약 5년이 남았다면 다음과 같이 준비할 수 있습니다.
은퇴 5년 전
먼저 은퇴 후 필요한 생활비를 계산합니다.
또한 사업 자산과 개인 자산을 따로 정리합니다. 사업의 예상가치와 가능한 승계 방법도 살펴봅니다.
은퇴 4년 전
업무 절차와 고객 정보를 정리합니다.
동시에 직원이나 자녀가 중요한 업무를 배울 수 있도록 역할을 나누기 시작합니다.
RRSP, TFSA와 개인 투자자산도 점검합니다.
은퇴 3년 전
회계사와 세금 문제를 검토합니다.
그다음 법률 전문가와 소유권, 계약과 승계 구조를 확인합니다.
사업을 매각할 계획이라면 구매자나 후계자 후보도 찾기 시작합니다.
은퇴 2년 전
사업주가 맡은 업무를 더 줄입니다.
고객과 직원이 새로운 경영 구조에 적응할 수 있도록 준비합니다.
또한 사업 매각이나 승계가 늦어질 경우를 대비해 개인 현금을 마련합니다.
은퇴 1년 전
최종 이전 조건과 부모의 역할을 정합니다.
CPP와 OAS 신청 시기, RRSP 또는 RRIF 인출과 TFSA 사용 계획도 함께 확인합니다.
마지막으로 사업 이전이 계획대로 되지 않을 경우의 대안을 다시 살펴봅니다.
자영업자 은퇴 준비에서 자주 하는 실수
첫 번째 실수는 사업의 희망가격을 실제 은퇴자금으로 계산하는 것입니다.
구매자가 인정하는 가치와 비용을 제외한 실제 금액을 사용해야 합니다.
두 번째는 매출이 높으면 사업도 높은 가격에 팔릴 것으로 생각하는 것입니다.
구매자는 이익, 현금흐름과 사업주 없이 운영할 수 있는지도 함께 봅니다.
세 번째는 자녀에게 사업을 넘기면 부모의 은퇴 문제도 해결된다고 생각하는 것입니다.
자녀가 사업을 이어받더라도 부모에게 현금이 들어오지 않을 수 있습니다.
또한 무상 이전에도 세금 문제가 생길 수 있으므로 미리 확인해야 합니다.
네 번째는 개인 은퇴자산을 만들지 않는 것입니다.
사업이 예상대로 팔리지 않아도 생활할 수 있도록 CPP, OAS, RRSP, TFSA와 개인 투자자산을 준비해야 합니다.
마지막으로 승계 준비를 너무 늦게 시작하는 경우가 많습니다.
사업 구조와 고객 관계는 몇 달 안에 쉽게 바꾸기 어렵습니다.
자영업자 은퇴 준비, 사업은 자산이지만 전체 계획은 아닙니다
자영업자 은퇴 준비에서 사업은 매우 중요한 자산입니다.
그러나 사업 매각 시기와 가격을 사업주가 모두 통제할 수는 없습니다.
자녀에게 사업을 넘길 때는 매각대금을 받지 않을 수도 있습니다. 또한 사업을 무상으로 이전하더라도 세금과 법률 문제는 남을 수 있습니다.
따라서 먼저 사업주 없이도 운영되는 구조를 만들어야 합니다.
동시에 CPP, OAS, RRSP, TFSA와 개인 투자자산도 별도로 준비하는 것이 좋습니다.
사업이 좋은 가격에 팔리면 은퇴생활에 더 큰 여유가 생길 수 있습니다.
반면에 매각대금이 없거나 예상보다 적어도 기본 생활을 유지할 수 있어야 합니다.
결국 좋은 자영업자 은퇴 준비는 사업을 반드시 팔아야만 가능한 계획이 아닙니다.
사업 매각이나 자녀 승계의 결과와 관계없이 기본적인 은퇴생활을 지킬 수 있는 구조를 만드는 것입니다.
상담이 필요하신가요?
사업을 오랫동안 운영했지만 개인 은퇴자산은 충분히 준비하지 못했을 수 있습니다.
먼저 사업의 예상가치와 개인이 보유한 RRSP, TFSA, 투자계좌 및 예상 공적연금을 따로 살펴보세요.
그다음 사업을 예상가격에 매각하는 경우, 낮은 가격에 매각하는 경우와 매각하지 못하는 경우를 각각 계산하는 것이 좋습니다.
상담에서는 사업가치 평가, 세금 계산 또는 사업 매각 업무를 대신하지 않습니다.
다만 현재 개인 투자자산, 은퇴 목표와 법인에서 개인에게 이동할 수 있는 자금을 함께 살펴보고, 사업과 별도로 준비해야 할 장기 은퇴자금의 방향을 검토합니다.
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중요 안내
이 글은 캐나다 자영업자와 법인사업자를 위한 일반적인 재정교육 자료입니다.
개인의 세금, 회계, 법률, 사업가치 평가, 투자 또는 보험에 대한 구체적인 조언을 제공하기 위한 내용이 아닙니다.
실제 사업가치, 매각 방법, 세금과 적절한 은퇴전략은 사업 형태, 주식 구조, 자산 구성, 거주 지역, 가족 상황과 장기 목표에 따라 달라질 수 있습니다.
사업 매각이나 승계를 결정하기 전에는 회계사, 세무 전문가, 법률 전문가, 사업가치 평가 전문가 및 등록된 재정 전문가와 상담하시기 바랍니다.